Курсовая работа "Анализ и оценка финансовых результатов ООО «Плюшкин рок»"

Программа Управление развитием бизнеса (организации)

Курсовая работа

по курсу: Экономика и управление предприятием

Вариант № 4

ВВЕДЕНИЕ

Любое предприятие представляет собой элемент экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия.

Таким образом, финансы предприятия представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе его производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов.

Главные направления финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта - формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

Наша компания ООО «Плюшкин рок», компания, производящая хлебобулочную продукцию высокого качества.

Цель изучения компании углубление знаний и практических навыков в области оценки результатов финансово-экономической деятельности предприятия, а именно анализ и оценка финансовых результатов ООО «Плюшкин рок».

Показатели финансово-экономической деятельности сформированы на основании изучения отчетов ООО «Плюшкин рок» за 2011 - 2015 годы.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Общество с ограниченной ответственностью «Плюшкин рок», далее ООО «Плюшкин рок».

Юридический и фактический адрес: Москва, Известковый переулок дом 12.

Интернет сайт: http://plushkin-rock.ru

Компания ООО «Плюшкин рок» создана 11 октября 1996 года. За это время компания стала одним из лидеров рынка хлебобулочных изделий Москвы. Компания специализируется на производстве и реализации хлебобулочных изделий: хлеба, булочных изделий, мелкоштучных пирожков, сдобных изделий, диетической продукции.

За время своего существования компания наработала сотни связей с потребителями, неоднократно участвовала в крупнейших конкурсах.

Клиентами ООО «Плюшкин рок» являются розничные потребители, дошкольные и общеобразовательные учреждения Москвы, крупные рестораны, предприятия быстрого питания и другие. В 2008 году компания получила благодарственное письмо от Главы города Москвы Ю. М. Лужкова за активное участие в городском конкурсе «Вкусная Москва».

ООО «Плюшкин рок» является активным членом и председателем Московской Ассоциации Пекарей. В качестве председателя ассоциации компания занимается контролем и пропагандой качества и заботы о клиенте.

Компания «Плюшкин рок» выработала несколько принципов, которые помогают работать и удовлетворять потребности клиентов:

• порядочность;

• профессионализм;

• качество;

• надежность;

• дружелюбие;

• быть верными своим принципам.

Основным задачами работы компании «Плюшкин рок» является предоставление качественной продукции и забота о существующих клиентах компании, а также активное привлечение новых.

В компании подобран высококвалифицированный коллектив, имеющий большой опыт производства и реализации. Специалисты компании готовы заниматься производством продукции высокого качества и определяют это своей основной задачей.

В ООО «Плюшкин рок» сформировалась следующая структура производимой продукции:

В ООО «Плюшкин рок» линейно-функциональная организационная структура управления.

Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления.

Достоинства (возможности):

•структура повышает ответственность руководителя организации за конечный результат деятельности;

•способствует повышению эффективности использования рабочей силы всех видов;

•упрощает профессиональную подготовку;

•создает возможности для карьерного роста сотрудников;

•позволяет легче контролировать деятельность каждого подразделения и исполнителя.

Недостатки:

•ответственность за получение прибыли ложится на руководителя организации;

•усложняется согласованность действий функциональных подразделений;

•замедляется процесс принятия и реализации решения;

•структура не обладает гибкостью, так как функционирует на основе множества принципов и правил.

Миссия ООО «Плюшкин рок»: Создать рабочую атмосферу, побуждающую к творческой деятельности наших сотрудников и утверждению высоких моральных ценностей.

Цели ООО «Плюшкин рок»:

1.Количественные:

• поддерживать рост объемов продаж услуг на уровне 20% в год;

• увеличить количество клиентов на 10% в год.

2.Качественные:

• повысить творческий потенциал сотрудников;

• повысить ответственность внутри компании;

• повысить качество производимых продуктов в для каждого клиента.

Основные ценности ООО «Плюшкин рок»:

• честность;

• энтузиазм;

• обязательность;

• фокусировка на клиентах;

• инновации;

• акцент на знании и компетентности.

SWOT-анализ компании «Плюшкин рок»

2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния организации и ее платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.

Финансовые показатели предприятия за 5 лет.

Стоимость основных фондов на конец года

Среднегодовая стоимость основных фондов по формуле:

С_ср=С_н.г+С_введ–С_выб.

Сср.2011 = 1350 – 2/12*230 = 1312

Сср.2012 = 1120 + 9/12*270 = 1322

Сср.2013 = 1390 – 11/12*290 = 1124

Сср.2014 = 1100 + 7/12*240 = 1240

Сср.2015 = 1340 – 8/12*280 = 1154

Амортизационные отчисления предприятия

Норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

На- норма амортизации

СПИ - срок полезного использования объекта основных средств в годах.

На=1/5*100%=20% (0,2)

А_1год=1312 000*0,2=262 400

A_2год=1322 000*0,2=264 400

А_3год=1124 000*0,2=224 800

А_4год=1240 000*0,2=248 000

А_5год=1154 000*0,2=230 800

Себестоимость продукции предприятия

И_{перем1г}=20+60*1,34+19=119,4 тыс. д.е.

И_{перем2г}=20+60*1,34+21=121,4 тыс. д.е.

И_{перем3г}=21+60*1,34+23=124,4 тыс. д.е.

И_{перем4г}=21+63*1,34+25=193,5 тыс. д.е.

И_{перем5г}=21+63*1,34+27=132,4 тыс. д.е.

C_1год=119,4+80 000=125,8 тыс. д.е.

12 500

С_2год=121,4+85 000=127,2 тыс. д.е.

14 500

С_3год=124,4+90 000=129,8 тыс. д.е.

16 500

С_4год=193,5+93 000=199,5 тыс. д.е.

15 500

С_5год=132,4+93 000=139,2 тыс. д.е.

13 500

Валовая выручка предприятия

Объем выпуска(шт\год)*цену реализации(д.е.\шт)

Валовые издержки

Валовая прибыль

Валовая прибыль — разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги.

Налог на прибыль и чистая прибыль

Фондоотдача

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача

показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Показатель фондоотдачи рассчитывают по следующие формуле:

Фондоотдача = Валовая выручка / Основные фонды

Фондоемкость

Фондоемкость - финансовый коэффициент, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

Оборотные средства предприятия

Оборотные средства (далее - ОС) - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме.

Оборотные средства предприятия, их абсолютное и относительное высвобождение

а)∆Обс_отн=ОбС₂-ОбС₁*ВВ₂/ВВ₁

где ∆ОбС_отн - относительное высвобождение оборотных средств, р.;

ВВ₂ и ВВ₁ – валовая выручка

∆ОбС_{отн 2год} =138958,3-114583,3*1667 500/1 375 000=0,007

∆ОбС_{отн 3год} =152307,6-138958,3*1980 000/1 667 500=-12 692

∆ОбС_{отн 4год} =120 900-152307,6*1813 500/1 980 000=-18 599

∆ОбС_{отн 5год} =97031,2-120 900*1552 500/1 813 500=-6 468

б)∆Обс_абс=ОбС₂₊₁-ОбС₁

где ∆ОбС_абс - абсолютное высвобождение оборотных средств, р.;

∆ОбС_{абс 2год}=138958,3-114583,3=24 375

∆ОбС_{абс 3год}=152307,6-138958,3=13349,3

∆ОбС_{абс 4год}=120 900-152307,6=-31407,6

∆ОбС_{абс 5год}=97031,2-120 900=-23868,8

Коэффициенты использования мощности и резервы роста валовой выручки предприятия

Фактический фонд времени:

1)234

2)238

3)242

4)246

5)249

Фпл=249

Производительность=Vвыпуска/фонд вр.

П_1г=12 500/234=53

П_2г=14 500/238=61

П_3г=16 500/242=68

П_4г=15 500/246=63

П_5г=13 500/249=54

Ппл=68

Цена реализации

1)110

2)115

3)120

4)117

5)115

Цена пл=120

1год

1) Кинт=Пф/Ппл

Ки=53/68=0,77

2) Кэкст=фонд вр.факт/фонд вр.пл

Кэ=234/249=0,93

3)Кобщ=Кэ*Ки

Кобщ=0,93*0,77=0,7

4) Резерв инт=(Производительность пл-Пф)*Фф*Цф

Ри=(68-53)*234*110=386 100

5) Рэкст=Ппл*(Фпл-Фф)*Цф

Рэкст=68*(249-234)*110=112200

6) Рц=Пп*Фп*(Цп-Цф)

Рц=68*249*(120-110)=169 320

Робщ.=Ри+Рэ+Рц

Робщ.=386 100+112 200+169 320=667620

2 год

1) Кинт=Пф/Ппл

Ки=61/68=0,80

2) Кэкст=фонд вр.факт/фонд вр.пл

Кэ=238/249=0,95

3) Кобщ=Кэ*Ки

Кобщ=0,98*0,90=0,85

4) Резерв инт=(Производительность пл-Пф)*Фф*Цф

Ри=(68-61)*238*115=191 590

5) Рэкст=Ппл*(Фпл-Фф)*Цф

Рэкст=68*(249-238)*115=86 020

6) Рц=Пп*Фп*(Цп-Цф)

Рц=68*249*(120-115)=84 660

Робщ.=Ри+Рэ+Рц

Робщ.=86 020+84 660+191590=362 270

3 год

1) Кинт=Пф/Ппл

Ки=68/68=1

2) Кэкст=фонд вр.факт/фонд вр.пл

Кэ=242/249=0,9

3) Кобщ=Кэ*Ки

Кобщ=0,1*1=0,9

4) Резерв инт=(Производительность пл-Пф)*Фф*Цф

Ри=(68-68)*242*120=0

5) Рэкст=Ппл*(Фпл-Фф)*Цф

Рэкст=68*(249-242)*120=57 120

6) Рц=Пп*Фп*(Цп-Цф)

Рц=68*249*(120-120)=0

Робщ.=Ри+Рэ+Рц

Робщ.=57 120

4 год

1) Кинт=Пф/Ппл

Ки=63/68=0,92

2) Кэкст=фонд вр.факт/фонд вр.пл

Кэ=246/249=0,98

3) Кобщ=Кэ*Ки

Кобщ=0,1*0,92=0,9

4) Резерв инт=(Производительность пл-Пф)*Фф*Цф

Ри=(68-63)*246*117=143 910

5) Рэкст=Ппл*(Фпл-Фф)*Цф

Рэкст=68*(249-246)*117=23 868

6) Рц=Пп*Фп*(Цп-Цф)

Рц=68*249*(120-117)=50 796

Робщ.=Ри+Рэ+Рц

Робщ.=143 910+23868+50 796=218 574

5 год

1) Кинт=Пф/Ппл

Ки=54/68=0,79

2) Кэкст=фонд вр.факт/фонд вр.пл

Кэ=249/249=1

3) Кобщ=Кэ*Ки

Кобщ=1*0,85=0,79

4) Резерв инт=(Производительность пл-Пф)*Фф*Цф

Ри=(68-54)*249*115=400 890

5) Рэкст=Ппл*(Фпл-Фф)*Цф

Рэкст=68*(249-249)*115=0

6) Рц=Пп*Фп*(Цп-Цф)

Рц=68*249*(120-115)=84 660

Робщ.=Ри+Рэ+Рц

Робщ.=400 890+84 660=485 550

Коэффициенты рентабельности продукции, производственная рентабельность

а)Коэффициенты рентабельности продукции

Рент.продукции=Чистая прибыль/Валов.изд-ки*100%

Рп1г=46 000/1 317 500*100%=0,034

Рп2г=94 400/1 549 500*100%=0,060

Рп3г=139 200/1 806 000*100%=0,077

Рп4г=24 800/1 782 500*100%=0,015

Рп5г=-39 000/1 591 500*100%=-0,024

б) Производственная рентабельность=

=Ч.прибыль/(осн.фонды ср.г+оборотные средства)

Пр1г=46 000/(1312 000+114 583)=0,0322

Пр2г=94 400/(1322000+138 958)=0,0646

Пр3г=139 200/(1124000+152 307)=0,1090

Пр4г=24 800/(1240000+120 900)=0,0182

Пр5г=-39 000/(1154000+97 031)=-0,0311

Точка и объем безубыточности

Для нахождения точки безубыточности необходимо рассчитать значения полных постоянных и переменных издержек.

Издержки перем. полн= зар.пл.сдельная+материалы*1,34+прочие перем

Издержки пер 1г=60+20*1,34+19=105,8

Издержки пер 2г=60+20*1,34+21=107,8

Издержки пер 3г=60+21*1,34+23=111,14

Издержки пер 4г=63+21*1,34+25=116,14

Издержки пер 5г=63+21*1,34+27=118,14

Издержки пост. полн=пост+амортизация

Издержки пост 1г=80+262=342

Издержки пост 2г=85+264=349

Издержки пост 3г=90+224=314

Издержки пост 4г=93+248=341

Издержки пост 5г=93+230=323

ТБ=Изд пост/цена-изд перем

ТБ1г=342/(110-105,8)=81 428 шт (81,4)

ТБ2г=349/(115-107,8)=48 472 шт (48,4)

ТБ3г=314/(120-111,14)=35 440 шт (35,4)

ТБ4г=341/(117-116,14)=396 511 шт (396,5)

ТБ5г=323/(115-118,14)=-102 866 шт (-102,8)

БПО(бесприбыльный оборот)=цена*ТБ

БПО1г=110*81 428=8957 080 (8957,1)

БПО2г=115*48 472=5574 280 (5574,3)

БПО3г=120*35 440=4252 800 (4252,8)

БПО4г=117*396 511=46391 787 (46391,7)

БПО5г=115*-102 866=-11829 590 (-11829,5)

Заключение

В ходе выполнения данного курсового проекта я освоил основы организации бизнеса. Затем организовал собственное предприятие «Плюшкин рок».

В ходе выполнения курсового проекта были достигнуты следующие цели:

·Определена структура компании

·Определены сильные и слабые стороны бизнеса

·Была задана и проанализирована структура производимой продукции

·Были просчитаны и оценены финансовые показатели

·Рассчитаны возможности расширения производства

·Найдена точка безубыточности

Список литературы

1. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб.пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 462с.

2. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. – 3-е изд. – М.: «Ось-89», 2004. – 576с.

3. Чевертон П. Теория и практика современного маркетинга: Полный набор стратегий, инструментов и техник / Питер Чевертон – пер.с англ. В.Н.Егорова. – М.: ФАИР-ПРЕСС, 2002. – 608 с.: ил.

4. Шалкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций.: Монография, 2003 г.

5. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. 5-е изд., 2000 г.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2006 г.

7. Кеннет Дж.Кук. Малый бизнес: стратегическое планирование. (пер.с англ.) – М.: Издательский дом «Довгань», 1998 г. – 528с.

Скачать:  yu434.rar [137,47 Kb] (cкачиваний: 4)